常聽到這些名詞,是什麼意思,感覺上,都一樣

什麼是流動資金

　　流動資金有兩種定義：

　　一、廣義的流動資金。指企業全部的流動資產，包括現金、 存貨（材料、在製品、及成品）、應收帳款、有價證券、預付款等項目。以上項目皆屬業務經營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱為營業周轉資金。

　　二、狹義的流動資金＝流動資產－流動負債。即所謂凈流動資金(Net working capital)。依照此一定義，流動資產的資金來源，除流動負債外，應另闢長期來源。凈流動資金的多寡代表企業的流動地位，凈流動資金越多表示凈流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易， 成本也較低。

流動資金的特點

　　①流動資金占用形態具有變動性。

　　②流動資金占用數量具有波動性。

　　③流動資金迴圈與生產經營周期具有一致性。

流動資金的重要性

　　流動資金的重要性在於每一次周轉可以產生營業收入及創造利潤，因而流動資金的周轉是為企業盈餘的直接創造者。以下為舉例分析：

　　企業投入成本$10，透過營業行為收回現金$12，扣除成本$10外，尚有盈餘$2。因之流動資金每一周轉，即可創造盈利$2。有周轉就有盈利機會。因此可以說，流動資金每一次周轉即直接創造了企業的盈餘。

流動資產和流動資金的關係

　　流動資產的價值形態就是流動資金；流動資金的實物形態是流動資產。從企業角度看，流動資金並不都是流動資產，只有與物質資料相聯繫的流動資金才是流動資產。流動資金與流動資產一樣，，具有不斷迴圈周轉的特點，流動資金迴圈周轉中不斷改變其形態，一般分為四種形態的資金．儲備資金，是處於生產準備狀態的流動資金；生產資金，是處於實際生產過程的流動資金；成品資金，是企業待銷產品占用的資金：貸幣資金和結算資金，包括庫存現金、銀行存款，發出商品。各種應收款，備用金等所占用的資金。在這部分流動資金中只有發出商品所占用的資金具有物質性。儲備資金．生產資金和成品資金是流動資金的主要組成部分，企業對其實行定額控制，定額管理，故統稱為定額流動資金。貸幣資金與結算資金稱為非定額流動資金。由於定額流動資金和非定額流動資金中的發出商品占用的資金與物質資料相聯繫，故應包括在流動資產中，而非定額流動資金的其餘部分，如庫存現金，銀行存款等，則不包括在流動資產之內。在實際中表示流動資產的價值量，可取會計決算表中的資料，從流動資金總額中扣除貨幣資金和結算資金即為流動資產。另外，會計決算表中專項基金或專項撥款占用的物資也要計入流動資產。

　　流動資產的價值量流動資金，一般是時點指標，也可以計算平均指標。時點指標是流動資金結存額(或占用額)，反映在某一時點上所占用的流動資金數值：平均指標是流動資金平均結存額(或占用額)，反映一定時期內平均所占用的流動資金數值。

以上資料擷取自:MBA智庫百科-流動資金

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